q. ・白色申告者の事業専従者でないこと, ・「住宅借入金等特別控除申告書」 ※平成29年分の給与所得の源泉徴収税額表(日額表)は国税庁のページで確認することができます。, 退職手当のほか、所得税法第31条の定めに基づき、退職手当等と同等とみなされる一時恩給などの一時金に関して、金額等を記載します。さらに、同じ年内に2ヶ所以上から退職手当等を受け取った受給者がいる場合には、「摘要」欄へその旨の記載も必要です。具体的には、所得税法第201条の第1項第2号および同条第3項に該当する受給者の人員や支給額、税額を記載します。, 「税理士等」には、外国法事務弁護士を含む弁護士のほか、公認会計士および会計士補、社会保険労務士や司法書士などへの報酬金額等を記載します。具体的に、どの士業への報酬が対象となるかは、国税庁のページ「税理士等の報酬」欄に具体的に列挙されています。 スモールビジネス(個人事業主、中小企業、起業家)の業務や経営にまつわる疑問や課題をみんなで解決していく場, 年末調整の計算が終り、超過額や不足額の精算をした場合には、その内容を年末調整した月分の源泉所得税の納付書(所得税徴収高計算書)に記載したうえ、徴収税額を納付します。, 各従業員の年末調整が終ったら、全体の不足額と超過額を集計します。そして、年末調整をした月の納付書にその記載をして、源泉所得税の納税額を確定します。12月の給与支給額が4,256,000円で源泉徴収税額が75,800円、年末調整の不足額が12,500円、超過額が72,800円の場合の納付書の記載は下記の通りです。納税額は15,500円となります。, 12月の給与支給額が4,256,000円で源泉徴収税額が75,800円、年末調整の不足額が12,500円、超過額が132,800円の場合の納付書の記載は下記の通りです。12月の源泉税の納税額は0円となります。超過額は132,800円から12月の給与にかかる源泉徴収税額75,800円と年末調整の不足額12,500円に充当されるため、納税額はゼロになります。充当しきれなかった超過額44,500円(132,800円-75,800円-12,500円)は、翌年1月の給与にかかる源泉徴収税額に充当されることになります。, 納税額がゼロでも納付書はe-Taxや郵送で所轄の税務署に送ることが必要です。翌年1月の納付書は次の通りです。12月で充当できなかった44,500円を年末調整の超過税額に記載して充当します。その結果、1月の納税額は32,700円になります。, (1)年末調整後に給与の追加払いがあった場合には、年間の給与総額が違ってしまいますので、再度年末調整をやり直す必要があります。(2)次のような場合には、源泉徴収票を各人に交付することとなる翌年の1月末までに年末調整のやり直しをすることができます。1.年末調整後に扶養親族等の数が異動した場合2.年末調整後に配偶者特別控除の適用を受けた配偶者の所得の見積額に差額が生じた場合給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書の給与所得者の配偶者控除等申告書には、配偶者の合計所得金額(見積額)を記載しますが、年末調整後にこの見積額に差額が生じて配偶者特別控除額が変動する場合は年末調整のやり直しをすることができます。3.年末調整後に生命保険料や地震保険料を支払った場合4.年末調整後に住宅借入金等特別控除申告書の提出があった場合(3)国民年金の保険料、小規模企業共済等掛金、生命保険等の控除証明書を1月末までに提出することを条件に年末調整を行った場合で、その証明書類が期日までに提出されなかった場合には、それらの保険料を除いたところで年末調整のやり直しをして、不足額を徴収します。, Q.源泉所得税の納付書の税額がゼロでも納付書を税務署に送らなければならないのはなぜですか?, A.税務署では源泉所得税の納付を納税者ごとに月ごとに管理していますので、納税額がゼロでも納付書を税務署に送る必要があるのです。納付書を送らないと税務署から問い合わせが来ることがあります。, 公認会計士、税理士、行政書士。昭和32年東京都生まれ。アーサーヤング公認会計士共同事務所、興亜監査法人、山田公認会計士事務所、岩下敏男税理士事務所を経て平成3年に独立開業し、井上公認会計士事務所を開設。さらに平成17年に公認会計士、税理士、社会保険労務士、司法書士、行政書士登録がひとつになったアトラス総合事務所を東京・渋谷に開設。, 従業員が1年間に給料から差し引かれる所得税は、本来支払うべき税額と異なることがあるので、正しい税額に一致させるために「年末調整」を行います。 毎年行っている人も給与担当になって初めて年末調整を行う人も、これさえ読めば年末調整のしかたがすべてわかります。, 【新型コロナ関連】若手フリーランス・個人事業主が今すぐ知っておきたいお金の支援制度【給付金や融資は?緊急オンラインインタビュー】. ���!�y�+;Y�l]��_������P������S�D�gc�[�]5�f��Q:��iDw+�C�V��K��p����������:��&��V 「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」は、すべての給与所得者が必ず提出する必要があります。給与所得者が、その給与に対して、配偶者控除や扶養控除、障害者控除(特別障害者を含む)、寡婦控除、寡夫控除、勤労学生控除など様々な控除を受けるための手続きに必要な書類となっています。, 扶養控除は「配偶者以外の扶養親族」が該当しますが、扶養家族のいない独身の方でも「いない」という申告が必要です。, また、この申告書には、マイナンバーの記載が原則となっています。経理担当者は、従業員から書類が提出されたら、マイナンバーの記載は適性かどうか、扶養親族や障害者、寡婦、寡夫等の適用要件が適切かどうかなど、すてに申告されている内容に異動がないかどうかをしっかり確認しましょう。, ・「給与所得者の保険料控除申告書と控除証明書類」 申告書の提出にシステムを利用することで、必須項目の入力を強制することができます。それにより、入力漏れやミスのない申告書の提出につながります。また、前年度のデータが複写されたシステムを導入しているなら、個人の情報や家族情報を連携することができるので、従業員本人が入力する箇所は必要最低限の項目のみとなります。, さらに、「保険料控除申告で支払い金額を入力すれば控除額が自動計算される」機能があれば、数値を入力するだけで自動計算されるので、わざわざ計算する必要もありません。誰もが利用できるよう「ガイド機能」が搭載されていれば、電子申告が負担にならずにすむでしょう。, 従業員の中には、パソコンやスマートフォンを普段使用していない方がいるかもしれません。そのため、年末調整を電子化するためにシステムを導入した、と聞くと、大きなプレッシャーになること考えられます。そこで、まずは部分的に電子化を導入することからはじめることができるかもしれません。, つまり、全従業員に電子申告をしてもらうのではなく、紙の申告書と電子申告書の2つの方法から提出方法を選んでもらうのです。パソコンやスマートフォンなどの操作を得意としている従業員にはWebで提出してもらい、パソコンやスマートフォンの操作を苦手としている従業員には従来通り紙の申告書を提出してもらうことができるでしょう。, 年末調整申告書を電子化するためには、事前準備として、管轄地区の税務署へ申請する必要があります。申請方法は、「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的方法による提供の承認申請書」という書類に必要事項を記入し、税務署へ提出するだけです。記入事項は、申請日付、会社の住所、会社名、法人番号、代表者氏名と捺印、その他の参考事項のみです。, 提出した月の翌月末までに税務署から承認通知、もしくは承認しないことの決定通知がなければ、利用が認められたことになります。この事前申請をすることで、年末調整の申告書をデータとして保存することができるようになります。, ちなみに、「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的方法による提供の承認申請書」の書類は税務署で直接入手することもできますし、国税庁のホームページからダウンロードすることも可能です。, 年末調整時に従業員から回収した書類は、提出期限の年の翌年の1月10日の翌日から、7年間保存することが義務付けられています。例えば、2019年分の年末調整をした場合、2019年分の年末調整書類は2020年の1月11日から7年間保存する必要があります。保存すべき年末調整の書類には、次の7点となっています。, ・給与所得者の扶養控除等(異動)申告書 ・12月の給与を受け取った後、退職をした人 納付書(所得税徴収高計算書)を税務署に提出する理由. 給与所得控除とは、会社の業務に必要な経費を控除することです。その金額は、収入によって決められており、「給与所得=給与収入(現金+現物)-給与所得控除額」という計算式で算出します。国税庁によると次のように定められています。, なお、新幹線通勤をしている方や転勤に伴い引っ越しをした方などは、「特定支出控除」が適用されるケースもあります。特定支出控除に該当するのは、次のようなケースです。, ・職務に直接必要な資格を取得するために「資格取得費」(弁護士・公認会計士・税理士などの資格取得も対象), ・単身赴任などで、その者の勤務地と居所、自宅間の旅行のために通常必要であると認められる「帰宅旅費」, ・職務の遂行に直接必要なものとして証明された「勤務必要経費」(勤務必要経費には、書籍・定期刊行物など職務のために購入する「図書費」、制服・事務服・作業服などの「衣服費」、交際費や維持費などの費用で得意先や仕入れ先の職務上関係のある人に対しての接待・供応・贈答などの「交際費」が対象となります。), 上記の支出が認められた場合は、「給与収入-給与所得控除-特定支出控除=給与所得」という計算式で算出します。, 3、給与所得から所得控除を差し引く ・企業在籍期間中に死亡し、退職となった人 ・配偶者の収入に変更があった場合 ・災害被害による災害減免で、所得税の支払い猶予や還付をすでに受けている人 ・厚生年金基金の掛金 ]��¡3�����%h��ۂF�2{�b�׮�ۜ�,H �|{�� ��Bo���[^aW �P21���w�x��^1b��~���V��F��L�7c�I�n M��3�L 小規模企業共済等掛金控除は、小規模企業共済と確定拠出年金が該当します。どちらもその年に支払った掛金が全額控除の対象となります。この中で給与所得者に関係するには、個人型確定拠出年金です。, 給与から掛金が天引きされている場合は、事業所側が手続きをしてくれますが、給与所得者が個人で加入している場合は、国民年金基金連合会から「小規模企業共済等掛金払込証明書」が届きます。その書類をもとに、小規模企業共済等掛金控除欄に、拠出した掛金を記入します。, ・「給与所得者の配偶者控除等申告書」 なお、特例の適用を受けたい事業主は、所定の届出様式「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」を提出し、税務署より事前に承認を受けなければなりません。申請書の様式は、国税庁のページで入手することができます。様式の各項目について具体的な記入方法も載っていますので、参考にしましょう。 REALFORCEは最強のPC用キーボード!でも無線タイプのREALFORCEが欲しい. この欄には、1のうち旧長期損害保険料の合計額を記入します。, 4、「地震保険料控除額」 不納付加算税の税率は、源泉所得税の10%が原則です。ただし、所得の種類別かつ法定納期限別の不納付加算税の金額が5,000円未満である場合には、通則法第119条第4項により、実質的に支払いが免除されます。, 【関連記事】 年末調整の時期は、企業によってスタートする時期は異なりますが、たいてい11月頃から従業員に対して、必要書類を配布し、必要事項を記入してもらい回収します。, ステップ2:(12月)年末調整の計算 なお、土地家屋調査士や司法書士、海事代理士といった3つの業務に対する報酬額については、「摘要」欄に対象人員のほか、支給額と税額の記入も必要です。, ここでいう「役員賞与」とは、法人税法第2条第15号に基づいて支払われた役員賞与を意味しています。使用人兼務役員に対して支払われた使用人職務分の賞与は除かれますので注意しましょう。 ・後期高齢者医療保険 支払いが確定した後、1年を経過した時点で未払いとなっている役員賞与に関して、源泉所得税を納付する場合には、納付書を別個に作成する必要があります。その際、「摘要」欄には「1年経過賞与分」と記載し、「支払年月日」欄は空欄のままで結構です。, 源泉所得税は、記入済みの所得税徴収高計算書と納付額を用意し、金融機関の窓口か所轄の税務署窓口で支払うことができます。なお、各窓口までの移動時間や手続きにかかる時間を短縮したい場合には、e-Taxソフトで徴収高計算書データを作成・送信し、電子納税をすると便利です。 この欄には、本年中に支払った保険料の金額を転記します。(12月分まで), 2、「一般の生命保険料A・B」「介護保険料C」「個人年金保険料D・E」 ・心身障害などを理由に退職し、再就職の見込みがない人 イ・ロ・ハにそれぞれの計算結果を記入します。この額が、生命保険料控除額となります。生命保険料控除額は最高12万円までとなっています。合計金額が12万円を超える場合は、12万円と記入してください。, ②地震保険料控除 所得税徴収高計算書(納付書)は税額が0円でも出さないといけません。また、通常と書き方も変わります!また、あまり知られていない入手方法、ウェブ上での作成、提出方法などもご紹介!オマケとして通常の書類とは異なる訂正の仕方についても書いています。 配偶者控除を受ける方は、「給与所得者の配偶者控除等申告書」を提出する必要があります。給与所得者が、本人および配偶者の所得金額に応じて、本人の所得から控除を受けるための手続きに必要とされます。なお、配偶者とは、その年の12月31日の時点で、次の条件をすべて満たしている方が控除の対象となります。, ・民法の規定による配偶者であること(内縁関係は対象外) ちなみに、特例制度に関する申請書の提出期限は特に設けられておらず、基本的には、申請書を提出した翌月に支払う給与等より適用開始となります。特例制度における源泉所得税の納付期限は、1月から6月分の支払給与等に関する分は7月10日、7月から12月までの支払給与等に関する分は翌年の1月20日です。, 記入する所得税徴収高計算書の種類を選んだ後は、納付書の様式に従って、「俸給・給料等」や「賞与」、「税理士等の報酬」など合計6つの区分ごとに、それぞれの項目の記入をおこないます。また、納付書の右端にある「納期等の区分」欄には、納期の特例を受けている事業主の場合、納期特例の対象期間の最初と最後の年月を記入しましょう。 源泉所得税の納付書の税額がゼロでも納付書を税務署に送らなければならないのはなぜですか? ・国民年金基金の掛金 住宅借入金等特別控除を受けるためには、住宅ローンを利用してマイホームを新築、購入、リフォームなどをし、適用要件を満たしている必要があります。該当するのであれば、年末時点での住宅ローンの残高に一定の割合をかけた金額が一定期間所得税から控除されます。この控除は適用1年目は確定申告での手続きが必要となりますが、2年目以降は年末調整で手続きをすることが可能です。, ・「源泉徴収票」(前職での) なお、所得税徴収高計算書、納付情報登録依頼及び納税証明書の交付請求(署名省略分)の みを利用する場合には、電子証明書は不要です。 利用可能な電子証明書はe-Taxソフトと同様に、e-Taxに対応している認証局であれば利用可 ・青色申告者の事業専従者(家族従業員)として、その年を通じて一度も給与の支払いを受けていないこと 当ウェブサイトからリンクした外部のウェブサイトの内容については、Squareは責任を負いません。 地震保険料控除は、地震保険料を支払っている人が対象となっています。地震保険料についても保険会社から「控除証明書」が届きますので、それを参照しながら記入していきます。まず契約者情報として、保険会社名、保険の種類(地震・積立損害)、保険期間、契約者名、地震・旧長期のいずれかの区分に「〇」をつける、家屋などの居住者名と続柄などを記入します。続いて、保険料の金額を記入します。保険料は次のように記入します。, 1、「あなたが本年度中に支払った保険料のうち、左欄の区分に係る金額A」 ・納期特例用(納期の特例が承認されている), 原稿料・デザイン料・翻訳料・講演料など、個人に支払う報酬や料金から徴収した源泉所得税を納めるときに用います。「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書」と「報酬・料金等の所得税徴収高計算書」の2種類が最も使用頻度が高いでしょう。, 上記2つほどではありませんが、海外に住む専門家や外国法人などに報酬などを支払った際はこの書類を用います。, 4.利子等の所得税徴収高計算書 ・介護保険料 「源泉徴収票(給与所得) - 高精度計算 サイト 」 ※配偶者特別控除の対象の有無に要注意! 配偶者の所得オーバーの場合、配偶者控除の対象外になったとしても、 配偶者特別控除(配特)の対象になる場合があります 。 配特で計算すれば徴収額が少なくなりますので、必ず確認をしましょ� (7)給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書(納付書) 会社が給与所得者(従業員)に支払った給与・退職手当のほか、税理士・弁護士などへの報酬について源泉徴収した所得税等を申告・納付する際に使用します。 従業員から各種申告書の回収が終わったら、年末調整の計算を行い、源泉徴収票を作成します。, ステップ3:(1月)税務署への法定調書の作成と提出 「給与支払報告書」は、事業者から市区町村の役所へ提出する書類です。この書類をもとに、次年度の住民税の額を決めます。給与支払報告書には、前年の1月1日から12月31日までに給与を支払った従業員ごとにまとめた「個人別明細書」と、事業所全体の個人別明細書をまとめた「統括表」の2種類あります。, 個人別明細書は従業員の各居住区となる市区町村の役所(給与を受取った人の本年の1月1日時点での住所所在地の役所)へ提出します。統括表は、各従業員の居住区ごとに分類して作成します。, 年末調整に関する法定調書は、書面による提出が原則でしたが、提出すべき書類が1,000枚以上ある場合は、電子申請での提出が義務化されました。そして、2018年に行われた税制改正では、2021年1月1日以降は、提出すべき法定調書が100枚以上ある場合は、電子申請での提出が義務化されています。, 電子申請のメリットは、パソコンから直接送信できるので、書類を紙で用意したり、提出先へ赴く時間などが軽減されるため、業務の効率化につながります。, 年末調整の計算後、従業員および配偶者の合計所得金額を見積もった時点から金額が変動し、配偶者控除および配偶者特別控除額額が変わる場合には、もう一度「配偶者控除等申告書」を提出してもらい、年末調整を再計算しなければいけません。, 通常、初回の年末調整計算から再計算までの時間や期間は、あまりありません。そのため、正確性と効率性が求められています。万が一、再計算をする必要が生じたとしても慌てずに、しっかり確認することが大切です。, 経理担当者は、年末調整の計算が終わったら、すぐに従業員の給与所得に差がないかどうかを確認しましょう。合計所得金額の大半を占めている給与所得は事業所側で把握していますが、その他の所得、つまり、事業所得、雑所得、不動産所得、退職所得などは事業所側では把握することができません。したがって、合計所得金額に給与以外の所得がないかどうか、ある場合は再申告を促す必要があります。, 従業員の給与所得の「確定額」と「見積額」を比較し、再申告が必要となる従業員をリストアップします。初回の年末調整計算から再計算までの猶予は、おそらく数日間しかないと思われます。, 例えば、勤怠締日が15日で給与支払日が25日の場合、支給日の3営業日前までが給与振込の期限となっています。したがって、数日間で勤怠集計、12月分の給与計算、年末調整の計算、給与所得の見積額と各定額の確認、従業員への再申告の依頼、申告者への回収と入力、年末調整の再計算、給与振込の手続きなどの業務をすべて行う必要があります。この量の業務を数日間で行うことはとても大変です。ですから、再申告が必要な従業員をできるだけ早くリストアップすることは、とても大変です。, では、どのように再申告者を把握することができるのでしょうか?次の3つのステップで再申告の対象者をリストアップします。, ステップ1:給与所得の「各定額」と「見積額」を一覧にする �{j!�OE�(��NK�V�؛.��Sò�|��������)�����qd�Vv�vt�?f$+�pfuAfp�3�=���~�Mۍ����-�7m�^�.��H��]4�����0|���B�j��i/����:n2^��A�"���t�Kp]y�a���v�|M? ・年間の給与収入が103万円以下であること(所得金額の場合は合計所得金額が38万円以下) 1984年10月8日三重県生まれ。 政府系金融機関、税理士事務所勤務を経て、2018年9月に33歳で独立。 ステップ1と2の差額を計算します。計算方法には、次の2つの方法があります。, 方法①過不足額のみを現金もしくは振込で精算する方法 ・所得控除に必要な書類を提出し忘れた場合, これらのケースに該当する従業員は、すぐに勤務先に伝えるようにしましょう。事業所側で年末調整の再調整を行えるのは、翌年の1月末までです。もしその期間までに間に合わなかった場合は、個人で確定申告をする必要があります。, 再度申告書の提出が必要となる従業員をリストアップできたら対象者に対して、提出してもらった申告書を返却し、新たに期限を決めて再提出するよう依頼します。その際、訂正箇所を丁寧に教えることは大切です。, つまり、あなたの合計所得金額(見積額)の「給与所得(1)の収入金額等、所得金額」と「(1)~(7)の合計額」の欄と、「あなたの本年中の合計所得金額の見積額、判定欄に記載する金額、区分」の欄をもう一度確認するよう指示しましょう。, また、従業員が申告書の訂正方法が分からない場合は、訂正箇所を二重線で取り消して訂正印を押すこと、正しい内容を空いている空白に記載すること、など具体的な指示を出すことも大切です。, 従業員から再度提出された申告書をもとに、もう一度年末調整の再計算をします。源泉徴収税を額と過不足を算出し、その金額を12月分の給与、もしくは賞与で生産すれば、年末調整計算は終了です。, 再計算が行われる多くのケースの場合、すでに年末調整が終わったあとに金額が変わることがほとんどです。そのような場合は、一度12月分の給与や賞与で年末調整の精算をした後、再度、年末調整をやり直して、過不足税額の差額を求めて別途精算をする必要があります。つまり、次のような流れで再計算と精算を行います。, ステップ1:最初の年末調整をした結果を確認する ・退職所得の受給に関する申告書 従業員に給与を支払う場合や税理士などの士業へ報酬を支払う場合には、源泉徴収制度により所得税や復興特別所得税を差し引いて支払う必要があります。 差し引いた所得税は、源泉所得税と言い、事業者は納期限までに納付することが義務付けられています。 源泉所得税は実務で頻繁に登場� 源泉徴収税の納付と共に税務署への提出することが求められている「所得税徴収高計算書」は、計算書を兼ねた納品書です。年末調整時に関わらず、給与等の支払いをした翌月の10日までと期限が定められています。, ・「給与所得の源泉徴収票」 所得税とは?毎月の給与における源泉所得税の計算方法【2020年版】, 定期的に源泉所得税を納めなければならない会社では、所得税徴収高計算書に記載するデータを正確かつ効率的にまとめられるよう、工夫が必要となります。給与や従業員データなど、必要なデータが抽出しやすいシステムや体制作りも、有効な解決策のひとつです。, 従業員の給与計算、勤怠管理や入退社管理など、日々の労務管理や手続き周りの書類発行に追われていませんか? © 2020 西村昌浩税理士事務所 All rights reserved. ・日雇い労働者など継続して雇用されていない人, 年末調整は、その年の最後に支払われる給与で所得税の精算をするため、多くの人はその言葉通り、12月に年末調整を行います。しかし、年末調整を年中に行うケースもあります。年の途中で年末調整を行う人は、次のケースに該当する人です。, ・海外勤務などによる非居住者となった人 26 0 obj <> endobj インターネット環境が整っていれば、パソコンやタブレット、スマートフォンなどからの申告が可能となります。自分が作業しやすいデバイス、場所を自由に選ぶことができ、申告書に入力、提出することができます。, 紙の申告書は、自宅に持ち帰って記入するため、持ってくることを忘れることもありますが、電子申告であれば自宅からでも提出できるので、提出の遅れが少なくなります。, ・ガイド機能と手順に従えばミスなしでの提出が可能